中小企業オーナー必見の相続税対策法！名古屋での具体例とアドバイス

こんにちは！相続に強い名古屋の税理士、グロースリンク税理士法人 広報部です！

中小企業のオーナー様にとって、事業承継とそれに伴う相続税対策は、経営における最も重要な課題の一つです。特に名古屋エリアには、代々続く企業が多く、自社株や事業用不動産など、評価が複雑で高額になりがちな財産を多くお持ちのケースが散見されます。

個人の財産だけでなく、会社の存続にも関わる相続税。本記事では、中小企業オーナー様が今すぐ始めるべき、効果的な相続税対策の具体例とアドバイスをご紹介します。

株価対策：自社株評価の引き下げが最優先
オーナー様の相続財産の中で、最も評価が高く、相続税の負担を重くするのが「自社株（非上場株式）」です。株価が高ければ高いほど、多額の相続税が発生し、納税資金の確保が困難になる場合があります。

まず取り組むべきは、自社株の評価を下げる対策です。具体的には、以下の方法が考えられます。

含み損資産の売却・評価損の計上: 会社の純資産価額を下げるため、市場価値より帳簿価額が高い遊休不動産などを売却し、含み損を表面化させます。

保険の活用: 会社を契約者・受取人とし、役員・従業員を被保険者とする生命保険に加入することで、支払った保険料が損金となり、利益を圧縮できます。

退職金の支給: オーナー自身や親族役員に対する適正な退職金を支給することで、会社の利益を圧縮し、株価を引き下げます。

これらの対策は、タイミングが非常に重要です。事業承継税制の適用も視野に入れつつ、数年単位で計画的に進める必要があります。

納税資金対策：生命保険と不動産で現金を準備
自社株対策で評価額を下げても、相続税の納税は現金一括が原則です。納税資金が不足し、最悪の場合、会社を清算したり、不動産を急いで売却したりといった事態に陥るケースもあります。

有効な納税資金対策は、生命保険の活用です。オーナー個人が契約者となり、相続人を保険金受取人とする生命保険に加入することで、保険金は「みなし相続財産」として扱われますが、非課税枠（500万円× 法定相続人の数）が適用されます。この非課税で受け取った保険金を、そのまま納税資金に充てることが可能です。

また、賃貸不動産を所有している場合、その収益で納税資金を貯めたり、状況によっては計画的な不動産の売却を検討することも選択肢に入ります。

名古屋での具体例：土地の有効活用と特例の適用
名古屋市内では、事業用の本社ビルや工場・倉庫などの事業用不動産を多くお持ちのオーナー様が多数いらっしゃいます。

もし、事業に使用していない遊休地や、収益性の低い不動産がある場合、賃貸マンションやアパートに組み替えることで、「貸家建付地」として土地の評価を下げることができます。

さらに、事業を引き継ぐ後継者が自社株や事業用不動産を取得する場合、小規模宅地等の特例を適用できる可能性があります。この特例が適用されると、要件を満たせば最大で土地の評価額を80%も減額できるため、大きな節税効果があります。

これらの特例は、適用要件が非常に細かいため、特例に強い税理士と連携しながら、遺言書の作成や遺産分割協議を慎重に進めることが不可欠です。

まとめ：オーナーの相続・事業承継はワンストップ支援で
中小企業オーナー様の相続税対策は、「相続税の軽減」「納税資金の確保」「円滑な事業承継」という3つの要素を同時に実現する必要があります。複雑で多岐にわたる課題だからこそ、総合的なサポートが必要です。

名古屋で相続に強い税理士をお探しならグロースリンク税理士法人へご相談ください！ 私たちは、税務だけでなく、司法書士法人、行政書士法人、不動産事業部などグループ各社で連携し、自社株の評価引き下げから遺言作成、相続登記、事業用不動産の最適化まで、オーナー様とそのご家族の未来を守るための対策をワンストップでご提案が可能です！

その他、ご不明な点があれば
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※この記事は現時点2025年10月で一般的な情報をもとに作成しています。